Perustelut
Aluevaltuusto hyväksyi kokouksessaan 1.12.2025 / 94 § Satakunnan hyvinvointialueen vuosien 2026 - 2028 toiminta- ja taloussuunnitelman ja vuoden 2026 talousarvion, jonka aluehallitus päätti 9.12.2025 / 382 § panna täytäntöön.
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Tero Mäkiranta, hyvinvointialuejohtaja, tero.makiranta@sata.fi
Aluehallitus päättää
- antaa seuraavat Satakunnan hyvinvointialueen vuoden 2026 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet:
1. Sitovuustasot
Toimialueiden sekä hyvinvointialueen hallinnon valtuustoon nähden sitovana eränä on tilikauden tulos, jolloin näiden on katettava toimintakatteen lisäksi myös rahoitus-, arvonalentumis- ja poistoerät suunnittelukehyksellään. Toimialueille sekä hyvinvointialueen hallinnon sitova erä on myös aine, tarvike –ja tavaraostot hankinta -ja logistiikkapalveluista sekä lääkeostot sairaala-apteekista.
Sitovuustasona aluehallitukseen nähden on toimialueiden (sis. hyvinvointialueen hallinnon) toimintakate. Hallintosäännön 23 § mukaisesti toimialueen johtaja voi tehdä määrärahojen siirtoja toimialueen sisällä. Strategia ja järjestäminen vastuualueen TKIO –yksikkö on nettobudjetoitu yksikkö. Yksikön sitova menomäärärahaosuus sisältää omarahoitusosuuden (menoista vähennetään ulkopuolelta saatava rahoitus). Yksikön menoja voi/pitää tilikaudella muuttaa talousarviosta poikkeavia ulkoisia tuottoja vastaavasti.
2. Käyttösuunnitelma
Toimialueille laaditaan erillinen aluevaltuuston hyväksymään talousarvioon perustuva käyttösuunnitelma. Käyttösuunnitelmat hyväksyy hyvinvointialuejohtaja.
Toimialueen sitovuustason sisällä tapahtuvat talousarviomuutokset käsitellään toimialueen johtoryhmässä ja saatetaan talousjohtajalle tiedoksi.
Mikäli toiminta ja käyttötalous toimialueen tasolla uhkaa poiketa suunnitellusta, asiasta tulee laatia kirjallinen selvitys / esitys hyvinvointialueen johtajalle, joka harkitsee, tuleeko asia saattaa aluehallituksen ja aluevaltuuston käsiteltäväksi.
3. Sisäinen valvonta ja riskienhallinta
Satakunnan hyvinvointialueen sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa toteutetaan aluevaltuuston hyväksymän hallintosäännön, sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet –ohjeen sekä aluehallituksen hyväksymän hyvä hallinto ja sisäinen valvonta –ohjeen mukaisesti. Lisäksi noudatetaan aluehallituksen hyväksymiä omavalvontaohjelmia. Riskien arviointi ja raportointi aluehallitukselle on osana riskienhallinnan ja sisäisen valvonnan selontekoa tilinpäätöksen yhteydessä.
4. Henkilöstö
Esihenkilöiden toimivalta henkilöstöasioissa on kuvattu hallintosäännössä ja toimialueiden toimintasäännöissä. Näiden sääntöjen puitteissa esihenkilöt tekevät kaikki henkilöstöä koskevat päätökset.
5. Talous
Kirjanpitolain mukaan menot ja tulot on jaksotettava suoriteperusteisesti. Jaksotus tarkoittaa, että meno ja tulo on kirjattava oikealle tilivuodelle. Menojen kirjausperuste on tavaran tai palveluksen vastaanottaminen. Tulojen kirjausperuste on tavaran tai palveluksen luovuttaminen. Suoriteperusteen noudattamisesta vastaa se yksikkö, jonka määrärahoista tai tuloarvioista on kulloinkin kyse. Talouspalvelujen henkilöstö toimii tarvittaessa tukena.
Laskutuksen osalta noudatetaan aluehallituksen hyväksymää laskutus- ja perintäohjetta.
6. Hankinnat
Kaikissa hankinnoissa noudatetaan aluehallituksen hyväksymää hankinta- ja sopimusohjetta sekä hankintasuunnitelmaa. Hankintoja tulee jaksottaa tasaisesti vuoden aikana tapahtuviksi. Lisäksi tulee ottaa huomioon, että kirjanpitolain mukaan hankinnasta aiheutuva meno kuuluu sille vuodelle, kun tavara on tilaajan hallussa tai palvelu on vastaanotettu.
7. Raportointi
Toiminnan ja talouden raportit käsitellään hyvinvointialueen johtoryhmässä, aluehallituksessa ja aluevaltuustossa. Lisäksi noudatetaan Valtiokonttorin ohjeita automaattisen talousraportoinnin osalta.